Déduction ou réduction, quelle méthode choisir pour payer moins d’impôts ?
La déduction d’impôt permet de diminuer le montant global des revenus déclarés, elle s’opère donc avant le calcul de l’impôt et permet de diminuer le montant du revenu brut global. C’est en cela que le PER peut se révéler très efficace.
La réduction d’impôt intervient après le calcul de l’impôt et permet de retrancher cette réduction au montant de l’impôt à payer. Cela est possible grâce à certains dispositifs de défiscalisation, tels que les FCPI, FIP, SCIC, GIRARDIN.
Dans cet article, nous allons uniquement nous focaliser sur les dispositifs de défiscalisation financiers.
Le PER pour jouer la déduction…
Issu de la réforme de la loi Pacte de 2019, le PER s’est imposé comme produit unique d’épargne retraite, accessible à tous et venant mettre fin aux nombreux dispositifs d’épargnes retraite existant jusqu’alors (Madelin, Article 83).
Véritable révolution en ce qui concerne l’épargne retraite, il permet une sortie à 100% en capital, ce qui était jusqu’alors impossible.
Utiliser le PER pour préparer sereinement sa retraite permet d’anticiper la baisse de revenus à venir.
Durant la vie de votre PER, vous avez la possibilité d’effectuer des versements volontaires, qui seront déductibles de vos revenus imposables, vous permettant ainsi de réaliser une économie d’impôt équivalent à votre tranche marginale.
Votre épargne est bloquée jusqu’à votre retraite (sauf cas de déblocage anticipé pour acquisition de la résidence principale, décès du conjoint ou partenaire de PACS, invalidité, cessation d’activité non salariée, surendettement). Au moment du déblocage de votre PER, vous pourrez décider de récupérer votre épargne, soit sous forme de rente, soit sous forme de capital. Votre fiscalité en cas de sortie varie en fonction de l’option que vous avez exercée à l’entrée pour la déductibilité ou non des versements.
Autre avantage du PER par rapport aux versions précédentes, vous pouvez transmettre le capital restant au moment de votre succession.
La gestion de votre PER se réalise comme au sein d’un contrat d’assurance-vie par l’intermédiaire principalement d’investissement dans des unités de comptes.
Les FCPI et FIP pour la réduction
Si vous souhaitez financer la croissance et le développement d’entreprises françaises (et/ou européennes) tout en obtenant une réduction d’impôt, vous pouvez vous orienter vers FIP et FCPI.
Les Fonds d’Investissements de Proximité et Fonds Communs de Placements dans l’Innovation investissent majoritairement dans le capital de sociétés non cotées, et permettent à ces dernières de renforcer leurs fonds propres.
Les FCPI investissent plus précisément dans le secteur de l’innovation tandis que les FIP investissent dans les PME.
Votre investissement vous permettra d’obtenir, en contrepartie d’un engagement de conservation des titres pour un minimum de 5 ou 8 ans (en fonction des produits), 25% de réduction d’impôt sur le revenu, dans la limite de 6.000€ pour un couple et 3.000€ pour une personne seule, soit un investissement maximal de 24.000 ou 12.000€.
Il existe également une autre catégorie de FIP permettant de bénéficier d’une réduction d’impôt plus attractive ; il s’agit des FIP Corse visant à encourager le développement des PME dans l’ile de Beauté et les FIP d’Outre-Mer, et en conséquence, le développement de l’activité économique de ces départements. En raison d’un risque plus élevé, un avantage supplémentaire est accordé aux contribuables conduisant à augmenter le montant de la réduction d’impôt sur le revenu à 30% des sommes investies au lieu de 25%.
L’investissement dans des FIP/FCPI donc des sociétés non cotées présente un risque de perte en capital important.
Société coopérative d’intérêt collectif (SCIC).
Il s’git de participer à un projet commun ayant un but social ou d’intérêt général tout en réduisant le montant de son impôt
D’un point de vue fiscal, votre investissement vous permettra d’obtenir une réduction d’impôt équivalent à 25% (taux bonifié mis en place depuis 2020 actuellement en vigueur) du montant investi dans la limite de 50 000€ pour une personne seule ou 100 000€ pour un couple marié ou pacsé.
En contrepartie, vous devez conserver les titres durant 7 ans.
Si on prend l’exemple de la SCIC Les 3 colonnes (entreprise solidaire d’utilité Sociale), elle mutualise l’épargne récoltée pour pouvoir aider les personnes âgées à rester chez elles plutôt que de devoir aller en maison de retraite. La SCIC Les 3 colonnes intervient dans le cadre du principe du viager pour apporter une solidarité transgénérationnelle.
Vous ne bénéficierez pas d’une revalorisation de votre épargne car vous récupérerez juste votre capital au terme des 7 ans mais vous aurez eu une réduction d’impôt et fait une bonne action.
Le Girardin industriel
Le mécanisme du Girardin industriel est un vrai atout de défiscalisation, c’est un mécanisme malheureusement assez peu connu voire décrié en raison d’abus dans le passé.
Le Girardin est une solution de défiscalisation complexe qui permet de bénéficier d’une réduction d’impôt supérieur à votre mise de départ. Généralement, vous investissez dans une société ou un panier de sociétés ultramarines avec une mise de départ de 9 000€ par exemple, qui vous donne une réduction d’impôt de 10 000€, mais en revanche vous abandonnerez vos 9 000€ au terme de l’investissement. Votre efficacité fiscale sera donc de 1000€ / 9000€ investis soit un rendement de 11.11% dans cet exemple succinct. Outre le fait d’aider des entreprises outremarines à se développer, l’immobilisation de votre capital est inférieure à votre réduction d’impôt, ce qui est une différence notable par rapport aux autres solutions qui calculent la réduction d’impôt sur un capital plus important.
Il vous permet également de bénéficier d’un plafond spécial de réduction d’impôt (18 000€).
La complexité et les risques sous-jacents des investissements Girardin nécessitent clairement de bien comprendre le fonctionnement. Plus que les autres solutions, il faut s’adresser à un professionnel.
Nous vous avons présenté succinctement chacune des possibilités, il convient de trouver celle adaptée à votre situation personnelle ! Pour ce faire il est idéal de se faire accompagner dans cette démarche par un professionnel qui après avoir dressé un bilan patrimonial de votre situation saura vous proposer la solution adéquate et vous présenter chacune de ses solutions en détail.
Nous sommes à votre disposition pour vous accompagner.